Налоговая реформа: как меняется НДФЛ и что делать гражданам и бизнесу

Правительство представило пакет поправок к налогообложению доходов физических лиц с переходом на прогрессивную шкалу и уточнениями для отдельных видов доходов. Эксперты финансового маркетплейса Выберу.ру указывают, что базовая ставка для массовых доходов сохраняется, а рост нагрузки затронет верхние процентили и часть пассивных доходов.

Ключевой вопрос, который сегодня звучит в домохозяйствах и бухгалтериях, — «кто и сколько налогов будет платить». В новой конфигурации для заработной платы вводится несколько годовых порогов; как только суммарный доход сотрудника пересекает порог, к превышению применяется следующая ставка. Налоговый агент удерживает НДФЛ ежемесячно, а в конце года проводит сверку и корректировку удержаний.

Заработная плата: принцип «лестницы»

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога — прогрессия не «обнуляет» более низкие ставки на предыдущих ступенях. Практическое следствие: особое внимание к бонусам. Крупная единовременная премия способна «перевести» сотрудника в новый коридор; HR-календарям полезно предусмотреть дробление разовых выплат или перенос их на другой налоговый период.

Пассивные доходы: вклады, дивиденды, имущество

Для процентных доходов по депозитам, дивидендов и операций с имуществом закрепляется двухуровневый режим. Он выравнивает нагрузку между трудовыми доходами и доходами от капитала, при этом для большинства вкладчиков условия остаются нейтральными.

Социальные элементы

Для семей с детьми вводятся дополнительные вычеты, снижающие эффективную ставку при соблюдении критериев по составу семьи и уровню дохода. Отдельные категории сохраняют адресные послабления. Переход на прогрессию не затрагивает спецрежимы для самозанятых и ИП, однако при совмещении статусов нужно сверять условия.

Что делать работодателям прямо сейчас.

1. Обновить формулы в зарплатных системах и контроль порогов.
2. Пересмотреть премиальную политику: дробление разовых выплат часто снижает риск неожиданных удержаний.
3. Объяснить сотрудникам возможное изменение ставки в середине года и настроить сверку данных при совместительстве.

Что делать гражданам. Оцените годовой доход с учётом премий и подработок. Проверьте условия вкладов: иногда выгоднее распределить суммы по продуктам и срокам, чтобы удержание не «съедало» доходность. Если планируете сделки с имуществом, заранее уточните срок владения и право на вычет. Семьям стоит собрать документы на новые вычеты.

Фондовый рынок и ИИС

По дивидендам и купонам действует самостоятельный порядок, по результатам сделок — особые правила учёта убытков. Запросите у брокера предварительный налоговый отчёт и проверьте перенос убытков прошлых лет и льготы долгосрочного владения: в начале реформ безошибочная отчётность — лучшая защита от претензий.

Самозанятые и ИП

Ставки по НПД и спецрежимы сохраняются, но нельзя механически смешивать доходы разных режимов при расчёте льгот; семейные доходы учитываются отдельно. Планируйте консервативно и документируйте деловую цель операций.

Риски переходного периода. Растёт число пограничных кейсов: выплаты «в натуре», частичная занятость, премии за прошлые периоды, смена работодателя. На стороне налогоплательщика — право на уточнение расчётов; на стороне агента — обязанность корректно удерживать налог и сдавать сведения в срок. Чтобы не спорить постфактум, храните электронные выписки и утверждённые графики выплат.

Потребительское поведение

В верхних доходных группах возможна пауза в крупных покупках до прояснения методик. Одновременно растёт интерес к финансовой подушке и инструментам сглаживания кассовых разрывов; здесь важно не подменять планирование импульсом «залить дыру любой ценой». Даже если возникает потребность срочно взять микрокредит с плохой кредитной историей, разумнее сначала оценить риски, стоимость и альтернативы, чем усугублять долговую нагрузку.

Коммуникации государства и бизнеса. Чтобы снизить нервозность, ведомствам важно своевременно публиковать прикладные методички: как пересчитываются удержания в середине года, как суммируются доходы у нескольких работодателей, как банки считают необлагаемые пороги по вкладам. Бизнесу — давать людям калькуляторы и понятные FAQ, а не «пресс-релизы без цифр».

Что дальше. Законопроекты проходят парламентскую процедуру и могут корректироваться ко второму чтению. Финальные параметры станут известны ближе к дате запуска. Внимание стоит держать на методике годовых перерасчётов и на взаимодействии налоговых агентов при нескольких местах работы.